تکالیف مالیاتی طلا فروشان بعد تسهیل سامانه مؤدیان

مالیات طلا چیست؟

یکی از انواع مالیات هایی که در کشور ما وجود دارد، مالیات طلا می باشد.

منظور از مالیات طلا،مالیات بر ارزش افزوده طلا می باشد که بر اساس یک نرخ مشخص شده در قانون،در هنگام فروش طلا،از خریداران آن دریافت شده و توسط فروشنده به حساب سازمان امور مالیاتی کشور واریز می شود.

مالیات ارزش افزوده طلا قبل از قانون دائمی ارزش افزوده

تا قبل از قانون قانون دائمی ارزش افزوده نرخی که برای محاسبه مالیات ارزش افزوده طلا بکار می رفت ۹% بود و به اصل طلا،سود فروشنده و اجرت ساخت طلا تعلق میگرفت

مالیات ارزش افزوده طلا بعد از قانون دائمی ارزش افزوده

بعد از قانون دائمی ارزش افزوده درسته این نرخ (۹%) تغییر نکرد اما،اصل طلا،جواهر و پلاتین بکار رفته در مصنوعات از مالیات معاف شد و مالیات فقط به سود فروشنده و اجرت ساخت طلا تعلق میگیرد.

نحوه محاسبه مالیات طلا

برای درک بهتر این مطلب قصد داریم نحوه محاسبه مالیات طلا را با یک مثال برایتان توضیح دهیم،فرض کنید ارزش یک گرم طلای خالص ۲۵.۰۰۰.۰۰۰ میلیون ریال باشد،و اجرت ساخت آن هم مبلغ ۴.۵۰۰.۰۰۰ میلیون ریال باشد،بنابراین ارزش یک گرم طلا با اجرت ساخت آن میشود ۲۹.۵۰۰.۰۰۰ میلیون ریال.

حالا ۷% سود فروشنده را لحاظ میکنیم که میشود :

۲.۰۶۵.۰۰۰ = ۷% * ۲۹.۵۰۰.۰۰۰

طبق توضیحاتی که داده شد اصل طلا از مالیات معاف بوده و مالیات به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق میگیرد.بنابراین برای بدست آوردن مالیات ارزش افزوده طلا،باید مبلغ اجرت ساخت طلا و سود فروشنده را باهم جمع کرده و در نرخ تعیین شده در قانون یعنی 9% ضرب شود تا مبلغ نهایی مالیات بدست آید.

بدین صورت:

۶.۵۶۵.۰۰۰=۲.۰۶۵.۰۰۰+۴.۵۰۰.۰۰۰

۵۹۰.۸۵۰ = ۹% * ۶.۵۶۵.۰۰۰

نکته: از آنجایی که از سال ۱۴۰۰ اصل طلا و جواهر بکار رفته در مصنوعات از مالیات ارزش افزوده طلا معاف شده و این مالیات فقط به اجرت ساخت طلا و سود فروشنده تعلق میگیرد،در صورتی که طلا فروش علاوه بر اجرت ساخت و سود از اصل طلا و جواهر نیز از مشتری مالیات دریافت کند،

با استناد به تبصره ۲ ماده ۹ قانون مالیات بر ارزش افزوده، برای طلا فروش به اندازه 2 برابر مالیات دریافت شده،از طرف سازمان امور مالیاتی جریمه در نظر گرفته میشود.لازم به ذکر است این جرائم مالیاتی قابل بخشودگی نیست.

تکالیف مالیاتی طلا فروشان قبل از سامانه مودیان

1. تکالیف مالیاتی طلا فروشان قبل از سامانه مودیان به این شکل بود که اگر طلافروشان در گروه اول مشاغل می بودند (یعنی درآمد ابرازی آنها در اظهارنامه مالیاتی دو سال قبل یا آخرین درآمد قطعی شده آنها بالای 15 میلیارد تومن می بود)
   الف: ملزم به اقدام نسبت به پلمپ دفاتر از طریق سایت سازمان ثبت اسناد و املاک کشور می بودند (مهلت پلمپ دفاتر هر سال تا پایان سال قبل است).
   ب: همچنین ملزم به ارسال صورت معاملات فصلی در سامانه سازمان امور مالیاتی کشور می بودند.
2. طلا فروشان ملزم به ارسال اظهارنامه عملکرد خود تا پایان خرداد هر سال و پرداخت مالیات عملکرد خود می بودند.
3. طلا فروشان ملزم به ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده در هر فصل می بودند،بدین صورت که این مالیات از خریداران دریافت شده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت میشد.

اگر هنوز در سامانه مودیان ثبت نام نکردید، از طریق صفحه راه اندازی سامانه مودیان مشاوره بگیرید و ثبت نام کنید.

تکالیف مالیاتی طلا فروشان بعد از سامانه مودیان

بعد از اجرایی شدن سامانه مودیان،فروشندگان طلا،جواهر و پلاتین جزء اون گروه اشخاصی قراره داده شده اند که با هر میزان فروش کالا و خدمات ملزم به ارسال صورتحساب نوع ۱ یا ۲ در سامانه مودیان می باشد

ضمنا باید بدونید که ثبت ارزش اصل طلا، جواهر و پلاتین، اجرت ساخت، حق العمل و سود فروشنده به صورت جدا در صورتحساب الکترونیکی ضروری است.

نکته:

در صورتی ک طلا فروشان جزء گروه اول مشاغل بوده باشند ملزم به انجام تکالیف هستند همچنین اگر پرسنلی استخدام کرده باشد چه قبل از اجرایی شدن سامانه مودیان و چه بعد از اجرایی شدن قانون سامانه مودیان ملزم به ارسال لیست مالیات بر حقوق در هر ماه می باشند،که باید این مالیات را از حقوق پرنسل کم کرده و به سازمان امور مالیاتی پرداخت کند.

فیلد های اجباری صورتحساب الکترونیکی الگو طلا و جواهر

1. شماره منحصر به فرد مالیاتی
2. تاریخ و زمان صدور صورتحساب
3. تاریخ و زمان ایجاد صورتحساب
4. شماره منحصر به فرد مالیاتی
5. الگوی صورتحساب
6. موضوع صورتحساب
7. شماره اقتصادی فروشنده
8. مجموع مبلغ قبل از کسر تخفیف
9. شناسه کالا یا خدمات
10. تعداد یا مقدار
11. مبلغ واحد
12. مبلغ قبل از تخفیف
13. مبلغ تخفیف
14. مبلغ بعد از تخفیف
15. نرخ و مبلغ مالیات بر ارزش افزوده
16. اجرت ساخت
17. سود فروشنده
18. حق العمل
19. جمع کل اجرت،حق العمل و سود