محاسبه عیدی و حق سنوات ۱۴۰۲

وقتی به روز های آخر سال نزدیک میشیم نیاز به یادگیری نحوه محاسبه عیدی و حق سنوات بیشتر از هر زمان دیگه ای تو سال احساس میشه

بنابراین حالا که تو ماه اخر سال ۱۴۰۲ هستیم ما تصمیم گرفتیم تو یک مقاله به نحوه محاسبه مبلغ عیدی برای یک سال،مبلغ عیدی برای بخشی از سال، مبلغ حق سنوات، جواب این سوال که این موارد مشمول و مالیات هستند یا نه و هر نکته ی مهمی که مربوط به اونهاست صحبت کنیم.

قبل از هرگونه توضیح در مورد نحوه محاسبه مبلغ عیدی و مبلغ حق سنوات ابتدا باید با مفهوم مزایای به تبع شغل و مزایای به تبع شاغل،حق سنوات،پایه سنوات و تفاوت این موارد با هم آشنا بشیم تا بتونیم مبلغ عیدی ،مالیات عیدی و حق سنوات یک پرسنل رو محاسبه کنیم.

مزایای به تبع شغل چیست؟

مزایا به تبع شغل یعنی به واسطه شغلی که دارید اون مزایا به شما تعلق میگیرد،یعنی با توجه به شغلی که دارید مزایایی علاوه بر مزایای به تبع شاغل دریافت میکنید مزایای به تبع شغل مثل حق مدیریتی که به مدیران داده میشود،یا حق سرپرستی،حق جذب و…..

مزایای به تبع شاغل چیست؟

مزایا به تبع شاغل به این معنیه که فرقی نمیکنه شما کجا مشغول به کار هستین یا چه شغلی دارید،به شما باید مزایایی مثل حق بن خوار و بار، حق مسکن،حق اولاد،پایه سنوات و …. تعلق بگیره

ضمن اینکه مبلغ این مزایا ثابته مثلا حق اولاد کسی که سه میلیون درآمد داره با حق اولاد کسی که سی میلیون درآمد داره برابره و هردوی آنها برای یک فرزند مبلغ یکسانی را دریافت میکنند.

پایه سنوات چیست؟

پایه سنوات به افرادی تعلق میگیره که یک سال تو اون مجموعه یا کارگاه فعالیت داشته باشند،یعنی افراد از شروع سال دوم فعالیت خود در مجموعه یا کارگاه مشمول دریافت پایه سنوات می شوند که ماهانه بر روی حقوق آنها قرار داده میشود

مبلغ پایه سنوات بر ای یک روز در سال ۱۴۰۲ روزی ۷۰،۰۰۰ ریاله که برای ماه های ۳۰ روزه مبلغ ۲،۱۰۰،۰۰۰ ریال و برای ماه های ۳۱ روزه مبلغ ۲،۱۷۰،۰۰۰ ریال می باشد

یک نکته : پایه سنوات مصوب همون ساله و اگه شخص همکاریش رو با اون مجموعه ادامه بده به نسبت افزایش حقوق،پایه سنوات هم افزایش پیدا میکنه

به عنوان مثال : پایه سنوات سال ۱۴۰۲ مبلغ ۲،۱۰۰،۰۰۰ ریاله و اگه افزایش حقوق سال ۱۴۰۲ به ۱۴۰۳ برای مثال ۲۰٪ باشه ،پایه سنوات ۱۴۰۳ به شکل زیر محاسبه میشه : (اعداد به ریال است)

۴۲۰،۰۰۰ = ٪۲۰ * ۲،۱۰۰،۰۰۰

حالا پایه سنوات سال ۱۴۰۳ میشه مجموع:پایه سنوات مصوب ۱۴۰۳ + ۴۲۰،۰۰۰ + ۲،۱۰۰،۰۰۰

حق سنوات چیست؟

حق سنوات یکی از مزایای اجباریه و کارفرما مکلفه که اون رو حتی به کارگرانی که حتی کمتر از یک سال سابقه کار دارند هم پرداخت کنه و بر خلاف پایه سنوات مبلغ ثابتی نداره و باید آن را طبق فرمول خاصی محاسبه کرد

حق سنوات با توجه به تعداد روز های کارکرد کارمند و مزد ثابت او محاسبه میشود

مثال محاسبه حق سنوات :

دریافتی های کارمندی به شرح زیر است : (اعداد به ریال است)

حقوق پایه                        ۷۵،۰۰۰،۰۰۰

حق مسکن                         ۹،۰۰۰،۰۰۰

بن خوار و بار                     ۱۱،۰۰۰،۰۰۰

حق اولاد برای دو فرزند         ۱۰،۶۱۶،۵۶۸

حق جذب                        ۱۵،۰۰۰،۰۰۰

پایه سنوات                        ۲،۱۰۰،۰۰۰

حق سرپرستی                  ۲۵،۰۰۰،۰۰۰

اگر مدت کارکرد این کارمند ۲ سال و ۲ ماه باشد مبلغ حق سنوات این کارمند به شکل زیر محاسبه می شود :

۷۹۰ = (۳۰ * ۲ ) + (۳۶۵ * ۲ ) = تعداد روز های کارکرد

۱۱۷،۱۰۰،۰۰۰ = ۲،۱۰۰،۰۰۰ + ۲۵،۰۰۰،۰۰۰ + ۱۵،۰۰۰،۰۰۰ + ۷۵،۰۰۰،۰۰۰ = مزد ثابت

۲۵۳،۴۴۹،۳۱۵ = ۳۶۵/۷۹۰ * ۱۱۷،۱۰۰،۰۰۰ = حق سنوات

به چه کسانی حق سنوات تعلق میگیرد؟

همه کارگرا و کارمندا،چه رسمی،چه غیر رسمی،چه پاره وقت،چه تمام وقت و یا حتی قراردادی ها میتوانند درخواست حق سنوات داشته باشند.

به چه کسانی حق سنوات تعلق نمیگیرد؟

برای دانشجوها یا دانش آموزهایی که فقط تو فصل های تعطیل مثل تابستان مشغول بکار هستند حق سنوات وجود ندارد.

حق سنوات چه زمانی قطعیست؟

در قرارداد هایی با مدت زمان یک ساله یا کمتر از یک سال،وقتی در پایان زمان قرارداد حق سنوات به صورت کامل محاسبه و پرداخت بشه حتی اگه بعد از اون قراردادی جدیدی منعقد بشه،این پرداخت قطعی و نهایی است.

حق سنوات چه زمانی علی الحساب است؟

در قرار داد های بلندمدت (قرارداد های بیش از یک سال) مثلا یک قرارداد 5 ساله،اگه مبلغی به عنوان حق سنوات در پایان ماه یا در پایان سال( قبل از پایان سال پنجم ) مثلا در پایان سال اول به پرسنل پرداخت شود در حکم علی الحساب میباشد

و باید در پایان قرارداد یعنی در پایان سال پنجم این سنوات به صورت قانونی و کامل محاسبه شود و پرداختی های علی الحساب باید از مبلغ محاسبه شده کسر شود و مابه التفاوت به پرسنل پرداخت شود.

چطور مبلغ عیدی رو محاسبه کنیم؟

شما برای این که بتونید مبلغ عیدی یک کارمند یا کارگر رو محاسبه کنید باید سه مورد رو در نظر بگیرید

1. مبلغ حقوق پایه کارمند یا کارگر
2. توجه به اینکه آیا اون کارمند یا کارگر پایه سنوات دریافت میکنه یا نه؟
3. و مورد سوم مزایای به تبع شغل اون کارمند یا کارگره

روش محاسبه عیدی ۱۴۰۲

۲ * ( مزایای به تبع شغل + پایه سنوات + حقوق پایه ) = مبلغ عیدی

مثال محاسبه عیدی ۱۴۰۲

محاسبه عیدی کارمندی با دریافتی های زیر به شرح زیر است :

حقوق پایه                ۶۵،۰۰۰،۰۰۰

حق مسکن                ۹،۰۰۰،۰۰۰

پایه سنوات                 ۲،۱۰۰،۰۰۰

حق جذب                 ۱۲،۰۰۰،۰۰۰

حق اولاد یک فرزند      ۵،۳۰۸،۲۸۴

۱۵۸،۲۰۰،۰۰۰ = ۲ * ( ۱۲،۰۰۰،۰۰۰ + ۲،۱۰۰،۰۰۰ + ۶۵،۰۰۰،۰۰۰ ) = مبلغ عیدی

حداقل مبلغ عیدی ۱۴۰۲ چقدر است؟

برای مبلغ عیدی یک رقم حداقلی تعیین شده است به این معنی که مبلغ عیدی یک کارمند نمیتواند از این مبلغ تعیین شده کمتر باشد حداقل مبلغ عیدی با توجه به مبلغ حقوق پایه یک ماه در سال ۱۴۰۲ محاسبه  می شود به این صورت که حداقل مبلغ عیدی در سال ۱۴۰۲ برابر است دو برابر حقوق پایه است.

حقوق پایه برای یک روز در سال ۱۴۰۲ برابر مبلغ ۱،۷۶۹،۴۲۸ میلیون ریال می باشد و اگر یک ماه را ۳۰ روز در نظر بگیریم حقوق پایه یک ماه مبلغ ۵۳،۰۸۲،۸۴۰ میلیون ریال می شود

۵۳،۰۸۲،۸۴۰ = ۳۰ * ۱،۷۶۹،۴۲۸ = حقوق پایه یک ماه

حالا حداقل مبلغ عیدی ۱۴۰۲ به صورت زیر بدست می آید:

۱۰۶،۱۶۵،۶۸۰ = ۲ * ۵۳،۰۸۲،۸۴۰ = حداقل مبلغ عیدی

حداکثر مبلغ عیدی ۱۴۰۲ چقدر است؟

همانطور که برای مبلغ عیدی،یک حداقل مبلغ عیدی در نظر گرفته شده،یک مبلغ نیز برای حداکثر مبلغ عیدی در نظر گرفته شده است و این حداکثر مبلغ عیدی برابر است با 3 برابر حقوق پایه

۱۵۹،۲۴۸،۵۲۰ = ۳ * ۵۳،۰۸۲،۸۴۰ = حداکثر مبلغ عیدی

نحوه محاسبه مبلغ عیدی برای بخشی از سال

اگه کارمند از اول سال شروع به کار نکرده باشند باید مبلغ عیدی آنها را برای بخشی از سال محاسبه کنیم به این صورت که ابتدا مبلغ عیدی را برای یک سال را بدست میاوریم سپس در کسری که صورت کسر تعداد روزهای کارکرد آن کارمند و مخرج آن تعداد روزهای یک سال (۳۶۵ روز ) است ضرب میکنیم

فرمول محاسبه عیدی برای بخشی از سال به شرح زیر است:

مثال محاسبه عیدی برای بخشی از سال

اگه کارمندی رو در با دریافتی های زیر در نظر بگیریم

حقوق پایه                  ۵۰،۰۰۰،۰۰۰

حق جذب                   ۲۰،۰۰۰،۰۰۰

حق مسکن                   ۹،۰۰۰،۰۰۰

حق اولاد یک فرزند        ۵،۳۰۸،۲۸۴

اگر مدت کار این کارمند برای سال ۱۴۰۲ به اندازه ۵ ماه بوده باشه،مبلغ عیدی این کارمند برای ۵ ماه به شرح زیره : (اعداد به ریال است)

برای محاسبه عیدی این کارمند برای پنج ماه باید اول مبلغ عیدی برای یک سال رو بدست بیاریم:

۱۴۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۲ * ( ۲۰،۰۰۰،۰۰۰ + ۵۰،۰۰۰،۰۰۰ )= مبلغ عیدی یک سال

اگر هر ماه رو ۳۰ روزه در نظر بگیریم تعداد روز های کارکرد این کارمند میشه :

۱۵۰ = ۵ * ۳۰

مبلغ عیدی برای ۵ ماه میشه:

۵۷،۵۳۴،۲۴۷ = ۳۶۵ / ۱۵۰ * ۱۴۰،۰۰۰،۰۰۰

آیا عیدی مشمول مالیات است؟

طبق بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم،عیدی سالانه یا پاداش آخر سال،جمعا به اندازه یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ۸۴ قانون مالیات های مستقیم معاف از مالیات است

یک معافیت کامل ماده ۸۴ ، ۱،۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال برای یک سال است یک دوازدهم آن مبلغ میشود ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ملیون ریال

نحوه محاسبه مالیات عیدی

برای محاسبه مالیات عیدی باید ۳ مورد زیر را انجام دهیم:

مبلغ عیدی رو طبق فرمولی که گفته شد محاسبه کنید،در نظر داشته باشد مبلغ عیدی نباید از حداقل مبلغ عیدی مشخص شده کمتر و از حداکثر مبلغ عیدی مشخص شده بیشتر باشد.

طبق بند ۱۰ ماده ۹۱ قانون مالیات های مستقیم،عیدی سالانه یا پاداش آخر سال،جمعا به اندازه یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ۸۴ قانون مالیات های مستقیم معاف از مالیات است، یک معافیت کامل ماده ۸۴ ، ۱،۲۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ریال برای یک سال است یک دوازدهم آن مبلغ ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ ملیون ریال میشود

حالا این مبلغ ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ میلیون ریال را از مبلغ عیدی بدست آورده شده کم میکنیم

به مبلغی که از کسر کردن مبلغ معافیت از مبلغ عیدی بدست آمده به اندازه ۱۰% مالیات تعلق میگیرد

مثال محاسبه مالیات عیدی

فرض کنید مبلغ عیدی محاسبه شده برای کارمندی ۱۴۰،۰۰۰،۰۰۰ میلیون ریال باشد،مالیات عیدی این کارمند میشود: (اعداد به ریال است)

۴۰،۰۰۰،۰۰۰ = ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ – ۱۴۰،۰۰۰،۰۰۰

۴،۰۰۰،۰۰۰ = ٪۱۰ * ۴۰،۰۰۰،۰۰۰

نکته مهم : اگر پرسنل از اول سال شروع بکار نکرده باشد و مبلغ عیدی ای که برای این شخص محاسبه شده است برای بخشی از سال بوده باشد باز هم معافیت ۱۰۰،۰۰۰،۰۰۰ میلیون ریالی به طور کامل به این شخص تعلق میگیرد.

سوالات متداول

آیا برای مالیات عیدی باید اظهار نامه ثبت کرد؟

مالیات عیدی نیاز به اظهارنامه مالیات ندارد ولی کارفرما باید مبلغ عیدی و همچنین مبلغ مالیات عیدی را در لیست مالیات حقوقی که ارسال میکند لحاظ کند

مسئولیت محاسبه و پرداخت مالیات عیدی با کیست؟

طبق قانون،،کارفرما مکلفه مالیات عیدی رو محاسبه کنه،از مبلغ عیدی کارمند کم کنه و به اداره مالیات پرداخت کنه و مابقیش رو به کارمند پرداخت کنه